境外投資備案全解

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境外投資備案（ODI，Outward Direct Investment）是指中華人民共和國境內依法設立的企業，通過新設、并購或其他方式在境外設立非金融企業，或取得境外非金融企業的所有權、控制權、經營管理權及其他權益的行為，而進行的事先告知和記錄。以下是對境外投資備案的全面解析：

一、定義與目的

定義：

ODI即境外直接投資，是指國內企業、團體在經過相關部門的核準后，通過設立、并購、參股等方式在境外直接投資，以控制境外企業的經營管理權為核心目的的投資行為。

目的：

規范企業的境外投資行為，保障國家安全和經濟利益。

為企業提供投資決策的參考和投資風險的控制。

便于政府統計監測和服務指導，制定相應的政策措施。

二、流程概述

境外投資備案的流程主要涉及三個核心部門：國家發展和改革委員會（簡稱發改委）、商務部以及國家外匯管理局（簡稱外管局）。整體流程可以概括為以下三個步驟：

發改委備案：

企業需向發改委或地方發改委提交項目備案申請，包括投資主體營業執照副本、新財務審計報告、董事會決議、項目盡職調查報告和可行性研究報告等材料。

發改委審核通過后，將發放《境外投資項目備案通知書》。

商務部備案：

企業完成發改委備案后，需向商務部或地方商務部門提交進一步材料，如《境外投資備案表》、對外投資設立企業或并購相關章程（合同、協議）、前期工作落實情況說明等。

商務部審核通過后，將頒發《企業境外投資證書》。

外管局備案：

企業需向外匯管理局（或其地方分局）進行外匯登記，確保資金合規出境。

對于投資金額超過一定標準的項目，企業需要提交更詳細的材料，如資金來源證明等。

三、申請條件

根據境外投資備案的實際辦理經驗，大部分企業需要滿足以下申請條件：

主體需為我國境內依法成立的企業。

成立時間不滿一年的企業，如無法提供完整的經審計的財務報表，一般無法通過審批部門的核準或備案。

需具體說明境內股東或合伙人背景、資金來源（如自有資金、銀行貸款、募集資金等合規方式獲取的資金）以及境外投資項目真實性。

近一年獨立第三方會計事務所出具的審計報告不能出現虧損；凈資產回報率好高于5%，同時資產負債率好低于70%。

四、注意事項

材料真實性與完整性：

申請材料必須真實、準確、完整，不得有任何虛假信息。

財務審計報告等關鍵材料需由具有資質的會計師事務所出具。

法規政策關注：

企業應密切關注國內外政策變化，確保投資活動的合規性和可持續性。

不同時間段，因法規政策的變化，備案流程和要求可能會有微調，企業應按照新規定辦理備案。

風險評估與準備：

企業應對境外投資項目進行全面的風險評估和準備，制定合理的投資策略和風險應對措施。

配合審批部門：

在審批過程中，企業應積極配合審批部門的工作，及時提供所需的補充材料和信息。

檔案管理：

企業應妥善保管境外投資備案的相關材料和文件，建立完善的檔案管理制度。

五、意義與價值

境外投資備案對于企業和國家都具有重要意義：

對于企業而言，它是進行海外投資的合法途徑，有助于企業合規經營、降低投資風險、享受相關政策支持和保障。

對于國家而言，它有助于規范企業的境外投資行為，保障國家安全和經濟利益，促進國際經濟交流與合作。

境外投資備案是企業進行海外投資的重要步驟和關鍵環節，企業應充分了解相關要求和流程，認真準備材料，確保備案順利進行，為海外投資活動的合法開展和成功實施奠定基礎。